ضريبة القيمة المضافة في المغرب: دليل شامل لأصحاب الأعمال

فهم ضريبة القيمة المضافة (TVA) في المغرب أمر ضروري لإدارة عمل متوافق. يغطي هذا الدليل كل ما تحتاج معرفته.

معدلات ضريبة القيمة المضافة في المغرب

يطبق المغرب معدلات مختلفة حسب نوع السلع أو الخدمات:

المعدل القياسي: 20%

ينطبق على معظم السلع والخدمات، بما في ذلك:

• البضائع العامة
• الخدمات المهنية
• وجبات المطاعم
• معظم معاملات B2B

المعدل المخفض: 10%

ينطبق على فئات محددة بنص القانون، مثل بعض العمليات المالية والضيافة وسلع مختارة.

تحديث 2026: عقب قانون المالية 2024، وحّد المغرب ضريبة القيمة المضافة في معدّلين رئيسيين. أُلغي المعدّلان السابقان 7% و14% تدريجياً بحلول 2026 — وأُعيد تصنيف السلع والخدمات المعنية إلى معدل 10% أو الإعفاء أو المعدل العادي 20%.

معدل 0% (معفى مع حق الخصم)

• الصادرات
• النقل الدولي
• بعض المنتجات الزراعية

من يجب أن يسجل في ضريبة القيمة المضافة؟

التسجيل الإلزامي

يجب على الشركات التسجيل إذا تجاوز رقم الأعمال السنوي:

• 2,000,000 درهم للأنشطة الصناعية والتجارية والحرفية
• 500,000 درهم لمقدمي الخدمات

التسجيل الطوعي

يمكن للشركات الصغيرة التسجيل طوعياً من أجل:

• استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة
• الظهور بشكل أكثر احترافية
• العمل مع شركات أكبر

الإقرار والدفع

تكرار الإقرار

• شهري: رقم أعمال > 1,000,000 درهم سنوياً
• ربع سنوي: رقم أعمال < 1,000,000 درهم سنوياً

مواعيد الدفع

• الإقرارات الشهرية: قبل 20 من الشهر التالي
• الإقرارات الربع سنوية: قبل 20 بعد نهاية الربع

كيف تساعد الفوترة الإلكترونية

الحلول الحديثة مثل حساب:

• تطبق تلقائياً المعدلات الصحيحة
• تولد فواتير متوافقة
• تحسب المجاميع بدقة
• تعد تقارير إقرار ضريبة القيمة المضافة