مرجع

مصطلحات الضرائب المغربية، بكلمات بسيطة

دليلك الشامل لفهم المصطلحات الضريبية المغربية ومعرفات الشركات ومعايير الفوترة الإلكترونية للامتثال لقانون 2026.

/

25 / 25 مصطلحاً

الضرائب والاشتراكات

المصطلحات الضريبية المغربية الأساسية والاشتراكات الاجتماعية

الضريبة على القيمة المضافةTVA: ضريبة القيمة المضافة المغربية، تُطبق على معظم السلع والخدمات. في 2026: معدل قياسي 20% ومعدل مخفض 10%، إضافة إلى 0% والإعفاء (أُلغي المعدلان السابقان 7% و14%).; مثال: منتج يُباع بـ 1000 درهم مع 20% TVA = 1200 درهم إجمالي; اقرأ الدليل الكامل: الضريبة على القيمة المضافة
الضريبة على الشركاتIS: ضريبة على أرباح الشركات. في 2026: 20% للربح الصافي الخاضع للضريبة أقل من 100 مليون درهم و35% لما فوق ذلك (40% للقطاع المالي).; مثال: شركة بربح خاضع للضريبة 500,000 درهم تدفع IS بنسبة 20%
الضريبة على الدخلIR: ضريبة الدخل على الأفراد. معدلات تصاعدية من 0% إلى 38% حسب الدخل السنوي.; مثال: موظف يكسب 120,000 درهم/سنة يدفع IR بمعدلات تصاعدية
الصندوق الوطني للضمان الاجتماعيCNSS: صندوق الضمان الاجتماعي الوطني المغربي الذي يوفر مزايا التقاعد والصحة والأسرة لموظفي القطاع الخاص.; مثال: يساهم صاحب العمل بـ 21.09% والموظف بـ 6.74% من الراتب في CNSS
التأمين الصحي الإجباريAMO: التأمين الصحي الإلزامي الذي يوفر تغطية طبية للموظفين المغاربة وذويهم.; مثال: يغطي AMO الاستشفاء والأدوية والاستشارات الطبية

معرفات الشركات

أرقام التسجيل الرسمية المطلوبة للشركات المغربية

المعرف المشترك للمقاولةICE: معرف فريد من 15 رقماً يُخصص لكل كيان تجاري مغربي. مطلوب على جميع الفواتير والوثائق الرسمية.; مثال: ICE: 001234567890123; اقرأ الدليل الكامل: المعرف المشترك للمقاولة
المعرف الضريبيIF: رقم التعريف الضريبي المخصص من المديرية العامة للضرائب لأغراض الإدارة الضريبية. يُستخدم لجميع التصريحات الضريبية.; مثال: IF: 12345678; اقرأ الدليل الكامل: المعرف الضريبي
السجل التجاريRC: رقم السجل التجاري الذي يُحصل عليه عند تسجيل شركة لدى المحكمة التجارية.; مثال: RC الدار البيضاء: 123456
الضريبة المهنيةTP: الضريبة المهنية (البتانتا سابقاً) تُدفع سنوياً من قبل الشركات بناءً على القيمة الإيجارية ونوع النشاط.; مثال: تُحسب TP بناءً على القيمة الإيجارية للمباني
الضريبة المهنيةTP: ضريبة الرخصة التجارية المدفوعة للسلطات المحلية، محسوبة بناءً على القيمة الإيجارية للمباني التجارية.; مثال: يختلف معدل TP حسب المدينة والنشاط التجاري

معايير الفوترة

المصطلحات التقنية المتعلقة بتنسيقات الفوترة الإلكترونية

لغة الأعمال العالميةUBL: تنسيق قياسي قائم على XML (UBL 2.1) للوثائق التجارية الإلكترونية بما في ذلك الفواتير. مطلوب للفوترة الإلكترونية للمديرية العامة للضرائب.; مثال: يصدّر حساب الفواتير بتنسيق XML UBL 2.1 للتقديم إلى المديرية العامة للضرائب
فاتورة عبر الصناعاتCII: معيار UN/CEFACT للفواتير الإلكترونية، بديل لـ UBL يُستخدم في بعض الدول الأوروبية.; مثال: يستخدم تنسيق CII بناء جملة UN/CEFACT لبيانات الفاتورة
فاتورةFAC: وثيقة تجارية توثق بيع سلع أو خدمات. يجب أن تتضمن بيانات قانونية محددة في المغرب.; مثال: فاتورة رقم INV-2025-0001 بتاريخ 15 يناير 2024
إشعار دائنAV: إشعار دائن يُصدر لتخفيض أو إلغاء فاتورة صادرة سابقاً. يجب أن يشير إلى الفاتورة الأصلية.; مثال: إشعار دائن AVO-2025-0001 يشير إلى الفاتورة INV-2025-0001
عرض سعرDEV: وثيقة عرض سعر أو تقدير تُقدم للعملاء قبل تأكيد البيع.; مثال: عرض سعر DEV-2024-001 صالح لمدة 30 يوماً

الامتثال للمديرية العامة للضرائب

المصطلحات المتعلقة بتفويض الفوترة الإلكترونية في المغرب

المديرية العامة للضرائبDGI: المديرية العامة للضرائب في المغرب المسؤولة عن تحصيل الضرائب وتفويض الفوترة الإلكترونية 2026.; مثال: تدير المديرية العامة للضرائب منصة الفوترة الإلكترونية SIMPL
نموذج المصادقةCLR: نموذج الفوترة الإلكترونية حيث يجب الموافقة على الفواتير من قبل السلطة الضريبية قبل إرسالها للعملاء.; مثال: يستخدم المغرب نموذج المصادقة ابتداءً من 2026
الأرشفة القانونيةARC: متطلب قانوني لتخزين الفواتير لمدة 10 سنوات مع ضمان السلامة وإمكانية الوصول.; مثال: يوفر حساب تخزين أرشيف متوافق لمدة 10 سنوات
التوقيع الإلكترونيSIG: توقيع رقمي يضمن صحة وسلامة الفواتير، مطلوب للامتثال للفوترة الإلكترونية.; مثال: تُوقع الفواتير رقمياً بتجزئة SHA-256
مركز التبادلXHUB: المنصة التقنية التي تسهل تبادل الفواتير الإلكترونية بين الشركات والمديرية العامة للضرائب.; مثال: يتصل حساب بمركز التبادل لتقديم الفواتير

الهياكل التجارية

أنواع الكيانات القانونية المعترف بها في المغرب

شركة ذات مسؤولية محدودةSARL: شركة ذات مسؤولية محدودة، الهيكل التجاري الأكثر شيوعاً في المغرب للمقاولات الصغيرة والمتوسطة.; مثال: ABC SARL برأس مال 100,000 درهم
شركة مساهمةSA: شركة مساهمة تتطلب حداً أدنى من رأس المال 300,000 درهم (3,000,000 للعروض العامة).; مثال: XYZ SA مع مجلس إدارة
شركة مساهمة مبسطةSAS: شركة مساهمة مبسطة توفر هيكل حوكمة مرن، شائعة للشركات الناشئة.; مثال: شركة ناشئة تقنية SAS بمساهم واحد
المقاول الذاتيAE: وضع قانوني مبسط لرواد الأعمال الأفراد بإيرادات سنوية أقل من 500,000 درهم (خدمات) أو 2,000,000 درهم (تجارة).; مثال: مستشار مستقل مسجل كمقاول ذاتي; اقرأ الدليل الكامل: المقاول الذاتي
مكتب محاسبةFID: مكتب محاسبة أو شركة ائتمانية تقدم خدمات المحاسبة والضرائب والإدارة للشركات.; مثال: مكتب محاسبة يدير حسابات أكثر من 50 شركة عميلة

يتعامل حساب مع جميع مصطلحات الامتثال والمتطلبات التقنية حتى تتمكن من التركيز على عملك.

تعرف على قانون 2026