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La fiscalité marocaine, en mots simples

Votre guide complet pour comprendre la terminologie fiscale marocaine, les identifiants d'entreprise et les normes de facturation électronique pour la conformité DGI 2026.

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Impôts & Cotisations

Termes fiscaux marocains essentiels et cotisations sociales

Taxe sur la Valeur AjoutéeTVA: Taxe sur la valeur ajoutée du Maroc, appliquée à la plupart des biens et services. En 2026 : un taux standard de 20% et un taux réduit de 10%, plus 0% et exonéré (les anciens taux de 7% et 14% ont été supprimés).; Exemple: Un produit vendu à 1000 MAD avec 20% de TVA = 1200 MAD au total; Lire le guide complet : Taxe sur la Valeur Ajoutée
Impôt sur les SociétésIS: Impôt sur les bénéfices des sociétés. En 2026 : 20% pour un résultat net imposable inférieur à 100M MAD et 35% au-delà (40% pour le secteur financier).; Exemple: Une entreprise avec 500 000 MAD de bénéfice imposable paie l'IS au taux de 20%
Impôt sur le RevenuIR: Impôt sur le revenu des personnes physiques. Taux progressifs de 0% à 38% selon le revenu annuel.; Exemple: Un employé gagnant 120 000 MAD/an paie l'IR à des taux progressifs
Caisse Nationale de Sécurité SocialeCNSS: Fonds national de sécurité sociale du Maroc fournissant des prestations de retraite, de santé et familiales aux employés du secteur privé.; Exemple: L'employeur cotise 21,09% et l'employé 6,74% du salaire à la CNSS
Assurance Maladie ObligatoireAMO: Assurance maladie obligatoire fournissant une couverture médicale aux employés marocains et leurs ayants droit.; Exemple: L'AMO couvre l'hospitalisation, les médicaments et les consultations médicales

Identifiants d'Entreprise

Numéros d'immatriculation officiels requis pour les entreprises marocaines

Identifiant Commun de l'EntrepriseICE: Identifiant unique à 15 chiffres attribué à chaque entité commerciale marocaine. Obligatoire sur toutes les factures et documents officiels.; Exemple: ICE: 001234567890123; Lire le guide complet : Identifiant Commun de l'Entreprise
Identifiant FiscalIF: Numéro d'identification fiscale attribué par la DGI à des fins d'administration fiscale. Utilisé pour toutes les déclarations fiscales.; Exemple: IF: 12345678; Lire le guide complet : Identifiant Fiscal
Registre de CommerceRC: Numéro du registre de commerce obtenu lors de l'enregistrement d'une entreprise auprès du tribunal de commerce.; Exemple: RC Casablanca: 123456
Taxe ProfessionnelleTP: Taxe professionnelle (ancienne Patente) payée annuellement par les entreprises selon la valeur locative et le type d'activité.; Exemple: La TP est calculée en fonction de la valeur locative des locaux
Taxe ProfessionnelleTP: Taxe d'activité commerciale payée aux autorités locales, calculée en fonction de la valeur locative des locaux commerciaux.; Exemple: Le taux de TP varie selon la ville et l'activité commerciale

Normes de Facturation

Termes techniques liés aux formats de facturation électronique

Universal Business LanguageUBL: Format standard basé sur XML (UBL 2.1) pour les documents commerciaux électroniques, y compris les factures. Requis pour la facturation électronique DGI.; Exemple: Hisab exporte les factures au format XML UBL 2.1 pour soumission à la DGI
Cross Industry InvoiceCII: Norme UN/CEFACT pour les factures électroniques, une alternative à UBL utilisée dans certains pays européens.; Exemple: Le format CII utilise la syntaxe UN/CEFACT pour les données de facture
FactureFAC: Document commercial attestant une vente de biens ou de services. Doit inclure des mentions légales spécifiques au Maroc.; Exemple: Facture N° INV-2025-0001 datée du 15 janvier 2024
Avoir / Note de CréditAV: Note de crédit émise pour réduire ou annuler une facture précédemment émise. Doit référencer la facture d'origine.; Exemple: Avoir AVO-2025-0001 référençant la Facture INV-2025-0001
DevisDEV: Document de devis ou d'estimation fourni aux clients avant la confirmation d'une vente.; Exemple: Devis DEV-2024-001 valable 30 jours

Conformité DGI

Termes liés au mandat de facturation électronique du Maroc

Direction Générale des ImpôtsDGI: Direction générale des impôts du Maroc responsable de la collecte des impôts et du mandat de facturation électronique 2026.; Exemple: La DGI gère la plateforme de facturation électronique SIMPL
Modèle de ValidationCLR: Modèle de facturation électronique où les factures doivent être approuvées par l'administration fiscale avant d'être envoyées aux clients.; Exemple: Le Maroc utilise un modèle de validation à partir de 2026
Archivage LégalARC: Obligation légale de conserver les factures pendant 10 ans avec garantie d'intégrité et d'accessibilité.; Exemple: Hisab fournit un stockage d'archives conforme sur 10 ans
Signature ÉlectroniqueSIG: Signature numérique garantissant l'authenticité et l'intégrité des factures, requise pour la conformité de facturation électronique.; Exemple: Les factures sont signées numériquement avec hachage SHA-256
Hub d'ÉchangeXHUB: Plateforme technique facilitant l'échange de factures électroniques entre les entreprises et la DGI.; Exemple: Hisab se connecte au hub d'échange pour la soumission des factures

Structures d'Entreprise

Types d'entités juridiques reconnues au Maroc

Société à Responsabilité LimitéeSARL: Société à responsabilité limitée, la structure d'entreprise la plus courante au Maroc pour les PME.; Exemple: ABC SARL avec un capital de 100 000 MAD
Société AnonymeSA: Société anonyme nécessitant un capital minimum de 300 000 MAD (3 000 000 pour les offres publiques).; Exemple: XYZ SA avec conseil d'administration
Société par Actions SimplifiéeSAS: Société par actions simplifiée offrant une structure de gouvernance flexible, populaire pour les startups.; Exemple: Tech Startup SAS avec actionnaire unique
Auto-EntrepreneurAE: Statut juridique simplifié pour les entrepreneurs individuels avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à 500 000 MAD (services) ou 2 000 000 MAD (commerce).; Exemple: Consultant freelance inscrit comme Auto-Entrepreneur; Lire le guide complet : Auto-Entrepreneur
FiduciaireFID: Cabinet comptable ou société fiduciaire fournissant des services de comptabilité, fiscalité et administration aux entreprises.; Exemple: Fiduciaire gérant les comptes de plus de 50 entreprises clientes

Hisab gère toute la terminologie de conformité et les exigences techniques pour que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

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